现在的企业管理强调人性化的管理机制，企业会为员工提供各种员工福利。其中，组织团建活动是最受欢迎的福利模式之一，旨在调动员工开展后续工作的积极性。公司团建支出的财税处理不限于职工福利费。本文将为您提供多种财税处理思路。

一、团建支出的具体形式

在实践中，我们常见的团建支出的具体形式主要有团建聚餐支出、团建交通支出、团建会议支出等。

财务人员在进行账务处理时，通常会将上述费用纳入福利费、招待费、差旅费等科目的核算。但是，缺乏对会计处理合理性的考虑。因此，需要根据不同的财务标准对团建的细分支出项目进行分类核算。

二、会计核算科目的选择

1.职工福利费

根据团建支出的业务本质，可以说纳入“职工福利费”是一种标准的入账方式。

餐费和交通费本身就是让参加团建活动的企业员工受益，是合理的，属于员工福利范畴。因此，其核算方法不同于业务招待费，受益者是公司以外的人。餐饮发票开具后，可直接计入“职工福利费”科目。

2.业务招待费

“业务招待费”的处理主要基于团建过程中餐饮消费的核算，餐饮发票直接计入“业务招待费”。

业务招待费是企业自身经营合理支出的一部分。然而，由于其范围广泛，很难对其进行核实。只要提前准备好相关完整的证据材料，就可以办理税务检查。另外，在计入“业务招待费”时，可以享受企业所得税税前扣除。因此，这种会计处理方法更受财务人员的青睐。

3.其他会计方法

除了业务招待费和员工福利费这两种记录团建费用的常见方式外，在实践中也可以计入差旅费或会议费。

但由于各地政策不同，以及对相关资料的需求，这两种核算方式并不是很常见。建议财务人员详细咨询当地税务机关后谨慎处理。

三、合规发票的开具要求

获取相关发票是消费者的合法权益。团建相关费用发生后，即使不需要报销，也要取得发票。

根据《中华人民共和国发票管理办法》的有关规定：

销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人对外收取款项，收款人应当向付款人开具发票

那么，团建支出相关发票的获取有什么要求呢？

参照财税[2016]36号(附件1:营业税改征增值税试点实施办法)第二十七条规定：

“纳税人购买的餐饮服务进项税额不能从销项税额中抵扣，但不能抵扣的项目可以开具专用发票。”

也就是说，餐饮服务提供者可以开具增值税专用发票，但即使发票接受者取得了专用发票，也不能抵扣。所以建议餐饮消费可以在增值税普通发票中记录。

运输及会议费等相关费用，建议以公司名义和社会统一信用代码开具发票，便于企业所得税汇算清缴税前扣除和增值税进项抵扣。

四、不同核算方式下的涉税处理

1.职工福利费

团建支出纳入职工福利费核算的，应并入工资薪金所得计算个人所得税。企业作为扣缴义务人，应当代扣代缴个人所得税。

同时，参考《企业所得税法实施条例》的第40条：

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与企业生产经营活动有关的业务招待费，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5。

4.其他会计方法

团建支出纳入会议费用核算的，应提供相关材料证明业务真实性，包括会议时间、地点、出席人员、内容、目的、费用标准、支付凭证等。应在所得税前扣除；

如果团建支出纳入差旅费核算，也需要提供证明材料，在所得税前据实扣除。

以上两种核算方法，在取得增值税专用发票的前提下，允许抵扣进项税额。