税收“黑名单”制度是维护正常税收征管秩序，推进社会信用体系建设，通过全国信用信息共享交换平台等渠道公示重大税收违法案件信息，有关部门实施联合惩戒和管理措施的一系列制度的总称。

一、税收“黑名单”制度的制定历程

01.2013年11月党的十八届三中全会《关于全面深化改革若干重要问题的决定》提出建立社会信用体系，褒扬信用，惩戒失信。国家税务总局开始研究建立税收违法黑名单公布制度。

02.2014年7月，国家税务总局公布《重大税收违法案件信息公布办法》，标志着我国税收违法黑名单制度的建立。

03.2014年12月，国家税务总局、中央文明办等21个部门联合签署《关于对重大税收违法案件当事人实施联合惩戒措施的合作备忘录》号，标志着税收违法行为联合惩戒机制开始建立。

04.2016年4月，国家税务总局在总结一年多来重大税收违法案件信息发布工作实践的基础上，发布了新修订的《重大税收违法案件信息公布办法》，并于6月1日正式实施。

05.2016年12月，国家税务总局、中国铁路总公司等34个部门联合签署《关于对重大税收违法案件当事人实施联合惩戒措施的合作备忘录（2016版）》，联合惩戒制度逐步完善。

二、哪些违法行为将被列入“黑名单”

01.纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿、记帐凭证，或者在帐簿上多列支出或者漏报、少报收入，或者经税务机关通知后拒不申报、谎报纳税，不缴或者少缴应纳税款，且应纳税额在一百万元以上，且任一年度应纳税额占该年度全部税种应纳税额总额10%以上的；

02.纳税人未缴纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，阻碍税务机关追缴欠缴税款，欠缴税款数额在一百万元以上的；

03.以虚报出口或者其他欺诈手段骗取国家出口退税的；

04.以暴力、威胁方法拒绝纳税的；

05.虚开增值税专用发票或者其他发票，骗取出口退税、抵扣税款的；

06.虚开普通发票100张或者金额40万元以上的；

07.私自印制、伪造、变造发票，非法制造发票防伪专用品，伪造发票监制章；

08.虽未达到上述标准，但违规情节严重，社会影响较大。

三、列入黑名单后，将被公布这些信息

(一)对于法人或者其他组织：公布其名称、统一社会信用代码或者纳税人识别号，法院判决确定的法定代表人、负责人或者实际负责人的注册地址、姓名、性别、身份证号(不含出生年月日，下同)，法院判决确定的直接负责的财务人员的姓名、性别、身份证号；

(2)自然人：公布姓名、性别、身份证号；

(三)重大违法事实；

(4)适用的法律依据；

(五)税务处理和税务行政处罚；

(六)实施检查的单位；

(七)对被公布的重大税收违法案件负有直接责任的涉税专业服务机构和从业人员，税务机关可以公布其姓名、统一社会信用代码或者纳税人识别号、注册地址，以及直接责任人的姓名、性别、身份证号码和职业资格证书号码。

四、被列入“黑名单”后的影响或惩戒

加强税收管理，通知相关部门。信用等级直接判定为D级；停止出境；限制担任相关职务；金融机构融资资信证明；禁止一些高消费行为；向公众宣传；限制使用政府提供的土地；加强检验检疫监督管理；依法禁止参与政府采购活动；禁止适用海关认证企业管理；限制证券、期货市场的部分操作；限制保险市场的部分业务活动；禁止转让收费公路权益；依据法律法规限制政府财政支持；严格审核公司债券发行，依法限制公司债券发行；依法限制进口关税配额的分配；通过主要新闻网站向社会公布；严格控制生产许可证的发放；限制互联网信息服务；依法限制参与公共资源交易活动；依法限制参与基础设施和公用事业特许经营；对失信注册从业人员实施市场和行业禁入；撤销荣誉称号，取消参加评先资格；支持行业协会商会给予警告、行业内通报批评、公开谴责、拒绝、劝导等。给不可信的成员；加强外汇管理；限制认证行业的执业行为；限制认证机构的资质，获取认证证书；其他案件信息一旦录入重大税收违法案件信息系统，将作为纳税人纳税信用记录永久保存。

五、被列入黑名单后的救济措施：

01.符合《重大税收违法案件信息公布办法》第六条第一款第一项、第二项规定的当事人能够按照《税务处理决定书》1《税务行政处罚决定书》足额缴纳税款、滞纳金和罚款的，实施检查的税务机关决定只将案件信息录入重大税收违法案件信息系统，不向社会公开案件信息。

02.案件信息向社会公布后，当事人符合前款规定的，实施检查的税务机关决定停止发布并退出公告栏，通知实施联合惩戒管理的部门缴纳税款、滞纳金和罚款。

03.重大税收违法案件信息已发布满2年的，停止发布，并从公告栏中撤销。

据悉，一季度公安机关已配合税务机关办理阻止纳税人出境边检信息928人次，工商部门限制“黑名单”当事人担任相关职务1716人，限制融资授信2126人，“黑名单”当事人被财政部门限制政府资金2107人，“黑名单”当事人被限制政府采购2062人。

来源：湖南地税