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很多企业主都会抱怨企业税负重。会有一批人跳出来反驳，说企业本身或多或少存在偷税漏税。如果考虑到偷税漏税的因素，企业实际税负并没有名义上那么重。这些都是事实，是税负重导致普遍逃税，还是普遍逃税导致名义税负重。不管答案是什么，都不是正常情况。

一、税负重与偷漏税的辩证

税负是很多企业的沉重话题。一个很普遍的现象是，很多企业主会抱怨企业税负重，无力纳税，生产经营压力大。但说到税负重的话题，就会有一批人跳出来反驳，说名义税负是一方面，另一方面，企业本身或多或少存在偷税漏税，没有完全按照税法的要求纳税。如果考虑到偷税漏税的因素，企业实际税负并没有名义上那么重。说到这里，我们必须承认这个说法有一定的道理。

如果承认以上两个事实，企业税负重实际上会成为一个很尴尬的话题。很多人都在疑惑，是沉重的税负导致了普遍的逃税，还是普遍的逃税导致了沉重的名义税负。不管答案是什么，都不是正常情况。

1.如果企业因税负过重而难以诚实纳税，采取玩火的方式逃税，会使企业在发展中始终面临原罪风险。比如很多公司想做IPO，打算在新三板上市。有一个前期工作叫金融合规改革。所谓的财务合规改革，很大程度上就是把税补上，把之前偷逃的税补上。

2.默许这样的存在，会导致市场出现逆向淘汰机制。守法纳税的企业，可能会因为税负重，产品价格竞争力不足，被那些偷税漏税的企业淘汰。这样，市场就会向企业传递一个信号，诚信纳税就成不了企业。

从税收的角度看，将偷税视为实际违约或默许，可能会鼓励税务机关选择性执法，可能会加剧权力寻租。

二、税为什么会交不起？

企业老老实实纳税，税负在哪里？投资企业面临三个层次的税负：流转税(增值税加附加税)，这是剥皮税，主要增值税税率高达17%；(2)是企业所得税，调税后账面利润会被税拿走，frac14；是个人所得税。如果投资者想拿走企业的税后利润，就要交20%的税。

作为投资者，你要计算好自己的回报；作为企业，尤其是中小企业，可能承受不了这么高的税负。除了税率高，税负重还体现在征税的节点和裁量上。

01.增值税的征收近乎霸道。

只要做生意，就有这个税，不管生意是否盈利，不管生意完成后能不能还。另外，解释为销售的权利会神奇地卡在企业的脖子上。

02.企业所得税的税基扩大了。

企业所得税名义上是按利润征收，但税务机关要给利润注水。企业的账面利润并没有被税务机关完全认可。一方面会减少一些费用，增加应纳税所得额；另一方面会增加企业收入。经过一些操作，计税基础会大于账面利润。

03.计税依据可能没有现金的完全支持。

税收是根据权责发生制征收的，不承认收付实现制报表。企业确认收入并开具发票后，需要缴纳增值税。此时，核算账簿上仍然对应着一笔应收账款，这笔钱还没有向客户收回。如果交不起税，权责发生制就不行，收付实现制才是王道。如果客户没有纳税，企业就是在预缴税。这同样适用于所得税。

正是由于上述原因